Корзина
9 отзывов
Бесплатные предложения для наших клиентовузнать больше
Внимание — может быть вы уже налоговый агент?
Контакты
Аудиторская фирма Интеллект СЛК
Наличие документов
Знак Наличие документов означает, что компания загрузила свидетельство о государственной регистрации для подтверждения своего юридического статуса компании или индивидуального предпринимателя.
+7401238-89-98Руководитель аудиторской компании
+7401240-10-01Руководитель бухгалтерского бюро
+7401290-29-22специалисты
+7401290-26-02специалисты зарплатного отдела
+7401240-11-01специалисты
Александр Шпеко
РоссияКалининградская областьКалининградул.Уральская, д.18 (ТК «Мега Маркет»), 4 этаж, кабинет № 408.236000
intellect-slk
Карта

Внимание — может быть вы уже налоговый агент?

Внимание — может быть вы уже налоговый агент?

Каждому предпринимателю очень важно знать и понимать такой термин как «налоговый агент» и стараться, по возможности, избегать случаев, при которых можно стать этим налоговым агентом. Ведь налоговый агент обязан уплатить налоги, но не свои, а чужие, т. е. у кого-то что-то отобрать и перечислить в бюджет. А этот кто-то не всегда захочет расставаться со своим доходом и отдать часть этого дохода государству Российскому, что может привести к конфликтным ситуациям с контрагентами.

Каждому предпринимателю очень важно знать и понимать такой термин как «налоговый агент» и стараться, по возможности, избегать случаев, при которых можно стать этим налоговым агентом. Ведь налоговый агент обязан уплатить налоги, но не свои, а чужие, т. е. у кого-то что-то отобрать и перечислить в бюджет. А этот кто-то не всегда захочет расставаться со своим доходом и отдать часть этого дохода государству Российскому, что может привести к конфликтным ситуациям с контрагентами.
В этой статье мы не будем рассматривать самый распространенный случай налоговых агентов, т. е. налоговый агент по НДФЛ, а также те случаи, которые с высокой долей вероятности не наступят в вашей хозяйственной деятельности.

И так, вы будете налоговым агентом по налогу на прибыль, если вам будет продавать товары (оказывать услуги, выполнять работы) иностранный контрагент, не состоящий на учете в налоговых органах РФ (не имеющий ИНН, присвоенный ему российской налоговой инспекцией), т. е. получать от вас следующие виды дохода:
— дивиденды, выплачиваемые иностранной организации — акционеру (участнику) российских организаций;
— доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
— процентный доход от долговых обязательств любого вида, в том числе проценты по полученным займам от иностранных займодавцев;
— доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности (платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права);
— доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей);
— доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации;
— доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций;
— доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ;
— штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
— иные аналогичные доходы. Этот пункт является самым страшным, т. к. из него четко не следует при каких именно выплатах в пользу иностранцев вы обязаны выполнять функции налоговых агентов.
Являясь налоговым агентом по налогу на прибыль, вы обязаны удержать из денежных средств, причитающихся перечислению иностранному контрагенту, сумму налога на прибыль в размере от 10% до 20% (в зависимости от вида дохода) от суммы выплаты, причитающейся иностранцу, и перечислить удержанную сумму налога в бюджет РФ.

Вы будете налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, если вам будет продавать товар иностранный продавец, не состоящий на учете в налоговых органах РФ (не имеющий ИНН, присвоенный ему российской налоговой инспекцией), в случае если товар находится на территории Российской Федерации (не отгружается и не транспортируется или в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации).

Вы также будете налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, если вам будет оказывать услуги (выполнять работы) иностранный контрагент, не состоящий на учете в налоговых органах РФ (не имеющий ИНН, присвоенный ему российской налоговой инспекцией), т. е. выполнять для вас следующие работы или услуги:
— работы (услуги) связанные непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;
— работы (услуги) связанные непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
— услуги, фактически оказываемые на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
— услуги по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
— услуги (работы) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
— консультационные, юридические, бухгалтерские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
— услуги по предоставлению персонала, в случае если персонал работает у вас;
— услуги по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;
— услуги агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания всех вышеперечисленных услуг;

Являясь налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, вы обязаны удержать из денежных средств, причитающихся перечислению иностранному контрагенту, сумму налога на добавленную стоимость в размере 10% или 18% (в зависимости от вида товара) от суммы выплаты, причитающейся иностранцу, и перечислить удержанную сумму налога в бюджет РФ.

Уважаемые предприниматели. Если вы не хотите быть налоговым агентом — будьте внимательнее при заключении сделок и оформлении документов с вашими иностранными контрагентами, т. к. после совершения сделки исправить что-либо будет уже нельзя.
Если вы все-таки планируете осуществлять вышеуказанные операции с иностранцами, то изучите внимательно межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и той страной, резидентом которой является ваш иностранный партнер. В благоприятном случае вы можете быть освобождены от исполнения обязанности налогового агента по налогу на прибыль при условии предоставления вам вашим контрагентом необходимых документов.

А в целом — если в вашей деятельности вы планируете совершать вышеперечисленные сделки, то обращайтесь за профессиональной консультацией к специалистам, т. е. к нам.

Мы желаем вам удачи в бурном и штормящем море бизнеса.

vkontakte facebook twitter
Предыдущие статьи